Налог на профессиональный доход. О самозанятых
Свердловская область с 1 января 2020 года включена в число субъектов Российской Федерации – участников эксперимента по введению налога, установленного Федеральным законом. При этом статьёй Закона установлено, что лица, применяющие НПД, не вправе применять иные специальные налоговые режимы.
Попробуем разобраться в сути нововведенного специального налогового режима «Самозанятые», в возможности перехода из одной категории налогоплательщиков в другую и одновременного использования разных налоговых режимов и других преференций. В этом нам поможет начальник Межрайонной инспекции ФНС России № 13 по Свердловской области. Предлагаем вашему вниманию интервью с Еленой Юрьевной Прокопьевой.
- Елена Юрьевна, познакомьте, пожалуйста, наших читателей с тем, что представляет из себя налог на профессиональный доход (НПД).
Налог на профессиональный доход (НПД) — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется на территории Свердловской области с 01.01.2020 года. Пока он вводится в 23 регионах России. Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке. Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), платят налог с доходов от самостоятельной деятельности по ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от деятельности без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
- Давайте напомним нашим гражданам, кто такие самозанятые граждане.
Самозанятые граждане – это физические лица и ИП, получающие доходы от деятельности, при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наёмных работников по трудовым договорам.
- Всех, безусловно, волнует вопрос: какая деятельность попадает под самозанятость?
Это могут быть любые услуги, работы, например: косметические услуги на дому, сдача квартиры в аренду, услуги по перевозке пассажиров и грузов, продажа продукции собственного производства, фото- и видеосъёмка на заказ, проведение мероприятий и праздников, репетиторство, юридические консультации, ведение бухгалтерии, строительные работы и ремонт помещений. Главное, что нужно понимать, — неважно, чем вы будете заниматься (кроме запрещённых видов деятельности), необходимо лишь соответствовать критериям самозанятого гражданина.
- Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход (самозанятым)?
Чтобы использовать новый специальный режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение режима и формирование чеков невозможно, есть 4 способа регистрации:
1. Бесплатное Мобильное приложение «Мой налог»
2. Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых) на сайте www.nalog.ru
3. Уполномоченные банки, которые предоставляют своим клиентам возможность регистрации в качестве самозанятых и уплаты налога на профессиональный доход
4. С помощью учетной записи Портала Госуслуг
- А есть ли ограничения по видам деятельности? То есть чем нельзя заниматься?
- Ограничения следующие:
• вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
• работать по агентскому договору;
• добывать полезные ископаемые;
• торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться, начиная с 2019 года).
• стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.
Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.
- А есть ли ограничение по годовому доходу?
Налог на профессиональный доход можно платить, пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн. рублей. После того как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.
- Напомните, пожалуйста, что не признается объектом налогообложения?
Это, в первую очередь, доходы:
- получаемые в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
- государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
- от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
- от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- в натуральной форме.
- Подскажите, есть ли ограничения для ИП?
Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. Закрывать ИП не нужно, достаточно подать уведомление в ФНС о закрытии иных налоговых режимов, т.е. нельзя будет совмещать НПД с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.
- А каковы налоговые ставки по НПД, и представляются ли налоговые вычеты при исчислении НПД?
Налоговые ставки по НПД составляют
4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) ИП и юридическим лицам.
Налогоплательщикам НПД предоставлено право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей. Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшен НПД, определяется в следующем порядке:
- в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке 4%, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 процента процентная доля
налоговой базы;
- в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке 6% — как соответствующая налоговой ставке в размере 2 процентов процентная доля налоговой базы.
- Напомните, пожалуйста, как оплачивать налог?
Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение “Мой налог” не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.
В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.
Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.
- Ещё один момент: должны ли налогоплательщики НПД уплачивать фиксированные платежи?
Налогоплательщики НПД освобождены от уплаты фиксированных платежей по страховым взносам.
- И какие еще есть положительные моменты применения этого налогового режима?
При применении НПД налогоплательщики освобождаются от обязанности предоставлять отчетность, применять контрольно-кассовую технику.
Добавить комментарий
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные и авторизованные пользователи. Комментарий появится после проверки администратором сайта.